关于建筑代表处的税收

  在印度尼西亚，建筑代表处 (BUJKA)向本国母公司支付利润的情

况下，需要根据印尼税法和国际税收协定（如果适用）来判断是否需

要缴税。以下是相关的税务规定：

1. 分支利润税 (Branch Profit Tax, BPT)（PPh Pasal 26）

• 根据印尼税法，外国企业代表处的利润在汇回母公司时需要缴纳

分支利润税，税率为 20%。

• 如果印度尼西亚与母公司所在国签订了 避免双重征税协定

(DTA)，该税率可能会降低（通常为 10%-15%）。

• 分支利润税的适用条件：

• 代表处被认定为常设机构 (Permanent Establishment, PE)，且

有应税收入。

2. 企业所得税 (Corporate Income Tax)（PPh）

• 代表处必须先就其在印度尼西亚的所有经营活动缴纳企业所得税

（税率为 22%）。

• 在企业所得税结算后，剩余的利润如汇回母公司，将额外缴纳上

述的分支利润税。

3. 预提税 (Withholding Tax)（PPP）

• 如果代表处向母公司支付的是管理费、特许权使用费 (royalty)、

技术服务费等，需要按照以下规则扣缴预提税：

• 标准税率为 20%。

• 依据 DTA 税率可能降至 5%-15%（取决于费用类型和协定条款）。

注意事项！！！

1. 非营利代表处

     如果建筑代表处仅从事市场调研或技术支持，而不从事盈利活动，可能不被认定为常设机构，也就不会产生上述分支利润税或企业所得税的义务。

2. 税务合规

    必须提供合法发票和相关支持文件，证明款项支付的性质（如利润分配、服务费用等）。

3. 双重征税协定 (DTA)

    检查印尼与中国的 DTA，以确保利用可能的税收优惠。

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